深交所網(wǎng)站近日發(fā)布了《關(guān)于對深圳市洲明科技股份有限公司的年報問詢函》（創(chuàng)業(yè)板年報問詢函〔2023〕第45號）。4月17日，深圳市洲明科技股份有限公司（簡稱“洲明科技”，300232.SZ）發(fā)布了2022年年度報告。

(資料圖)

報告期內(nèi)，洲明科技實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入70.76億元，同比下降2.12%（調(diào)整后，下同）；歸屬于上市公司股東的凈利潤6362.74萬元，同比下降65.16%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤5333.51萬元，同比下降52.58%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額7.03億元，同比增長4632.60%。

問詢函指出，報告期末，洲明科技應(yīng)收賬款賬面余額20.14億元，期末壞賬準(zhǔn)備余額3.42億元。本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.02億元。

對此，深交所要求洲明科技按照業(yè)務(wù)類別列示應(yīng)收賬款余額及賬齡分布、期后回款情況以及按欠款方歸集的期末前十名應(yīng)收賬款明細(xì)，并結(jié)合信用政策分析應(yīng)收賬款金額與銷售規(guī)模是否匹配、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。同時，明確說明應(yīng)收賬款減值的主要原因，說明具體減值跡象及其發(fā)生的時間，詳細(xì)說明減值對應(yīng)的應(yīng)收賬款的具體情況，前期減值計(jì)提是否充分。

報告期末，洲明科技存貨賬面價值18.76億元，較期初下降32.62%，本期計(jì)提存貨跌價損失及合同履約成本減值損失合計(jì)1.22億元，同比增加43.33%。

對此，深交所要求洲明科技補(bǔ)充披露各業(yè)務(wù)存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)算過程，包括不限于存貨類型、產(chǎn)成品種類、數(shù)量、可變現(xiàn)凈值及確定參數(shù)等；結(jié)合存貨類型、存貨庫齡、周轉(zhuǎn)情況、在手訂單及執(zhí)行情況、成本及銷售價格變化等，說明產(chǎn)品是否存在積壓、滯銷情形；明確說明計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備的主要原因，存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提情況是否能充分反映存貨整體質(zhì)量。

以下為原文：

深圳證券交易所

關(guān)于對深圳市洲明科技股份有限公司的年報問詢函

創(chuàng)業(yè)板年報問詢函〔2023〕第45號

深圳市洲明科技股份有限公司董事會：

我部在對你公司2022年度報告事后審查中關(guān)注到以下情況：

1.報告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入70.76億元，同比下降2.12%，歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）6,362.74萬元，同比下降65.16%。2022年第一至第四季度，你公司分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入15.47億元、16.18億元、17.50億元、21.60億元，凈利潤分別為0.78億元、0.44億元、1.32億元、-1.90億元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額分別為-2.17億元、2.20億元、2.08億元、4.92億元。請你公司：

（1）結(jié)合主營業(yè)務(wù)開展情況、毛利率變動等補(bǔ)充說明本期凈利潤大幅下降的原因，說明凈利潤與營業(yè)收入降幅不匹配的原因及合理性。

（2）結(jié)合公司業(yè)務(wù)季節(jié)性特點(diǎn)、收入確認(rèn)時點(diǎn)及依據(jù)、以往年度情況等說明2022年第四季度在營業(yè)收入增長的前提下凈利潤大幅為負(fù)并遠(yuǎn)低于其他季度的原因及合理性。

（3）說明第一季度經(jīng)營活動現(xiàn)金流量金額為負(fù)、第四季度經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額遠(yuǎn)高于其他季度的原因及合理性，各季度凈利潤變動與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額不匹配的原因及合理性，是否符合公司經(jīng)營模式、行業(yè)特點(diǎn)。

2.報告期末，公司應(yīng)收賬款賬面余額20.14億元，期末壞賬準(zhǔn)備余額3.42億元。本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.02億元。請你公司：

（1）按照業(yè)務(wù)類別列示應(yīng)收賬款余額及賬齡分布、期后回款情況以及按欠款方歸集的期末前十名應(yīng)收賬款明細(xì)，并結(jié)合信用政策分析應(yīng)收賬款金額與銷售規(guī)模是否匹配、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

（2）明確說明應(yīng)收賬款減值的主要原因，說明具體減值跡象及其發(fā)生的時間，詳細(xì)說明減值對應(yīng)的應(yīng)收賬款的具體情況，前期減值計(jì)提是否充分。

3.報告期末，你公司存貨賬面凈值18.76億元，較期初下降32.62%，本期計(jì)提存貨跌價損失及合同履約成本減值損失合計(jì)1.22億元，同比增加43.33%。請你公司：

（1）補(bǔ)充披露各業(yè)務(wù)存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)算過程，包括不限于存貨類型、產(chǎn)成品種類、數(shù)量、可變現(xiàn)凈值及確定參數(shù)等。

（2）結(jié)合存貨類型、存貨庫齡、周轉(zhuǎn)情況、在手訂單及執(zhí)行情況、成本及銷售價格變化等，說明產(chǎn)品是否存在積壓、滯銷情形。

（3）明確說明計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備的主要原因，存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提情況是否能充分反映存貨整體質(zhì)量。

4.報告期末，你公司商譽(yù)余額為4.79億元，主要是收購山東清華康利城市照明研究設(shè)計(jì)院有限公司（以下簡稱“清華康利”）、深圳市洲明文創(chuàng)智能科技有限公司（以下簡稱“洲明文創(chuàng)）等11家公司形成。公司本期計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備1.23億元，其中對清華康利計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備9,770.54萬元、對洲明文創(chuàng)計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備864.24萬元、對東莞市愛加照明科技有限公司計(jì)提1,685.50萬元。報告期末上述三家公司商譽(yù)凈值均為0。請你公司結(jié)合報告期內(nèi)上述三家公司業(yè)務(wù)開展、市場環(huán)境、同行業(yè)公司情況等明確說明發(fā)生減值的主要原因，補(bǔ)充說明3家公司相關(guān)商譽(yù)本期減值測試過程、資產(chǎn)組的認(rèn)定情況、減值測試關(guān)鍵假設(shè)、關(guān)鍵參數(shù)（包括但不限于預(yù)測期、收入增長率、費(fèi)用率、利潤率、折現(xiàn)率等）的選取依據(jù)及合理性、是否符合相關(guān)公司經(jīng)營實(shí)際及行業(yè)發(fā)展趨勢，對比分析本期及上期商譽(yù)減值測試關(guān)鍵參數(shù)，說明是否存在重大差異、差異的原因及合理性，本期商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否審慎、合理，前期商譽(yù)減值計(jì)提是否充分。

5.報告期內(nèi)，公司文創(chuàng)燈光業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入8,065.13萬元，同比減少81.40%，毛利率-61.48%，同比下降88個百分點(diǎn)。請你公司結(jié)合業(yè)務(wù)開展情況、市場競爭、同行業(yè)公司情況等說明營業(yè)收入大幅下降的原因，并結(jié)合成本構(gòu)成、銷售價格及銷售產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變動、同行業(yè)可比公司情況等說明報告期內(nèi)毛利率大幅下降為負(fù)的原因及合理性。

6.報告期內(nèi)，你公司與合作銀行向經(jīng)銷商提供了買方信貸業(yè)務(wù)，期末公司及其子公司對外擔(dān)保（不包括對子公司的擔(dān)保）余額為16,466.03萬元。報告期內(nèi)，公司為客戶安徽黑洞進(jìn)行買方信貸擔(dān)保，中國銀行福永支行于2022年6月14日為安徽黑洞提供了500萬元的融資，安徽黑洞逾期未全額歸還上述融資本金，僅歸還130萬元融資金額，剩余370萬元未能按時歸還。公司履行了上述擔(dān)保責(zé)任，代安徽黑洞向中國銀行福永支行償還上述剩余融資本息及相關(guān)費(fèi)用370萬元。請你公司：

（1）說明公司與安徽黑洞的具體交易及擔(dān)保情況，包括關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易內(nèi)容、交易金額、應(yīng)收賬款金額、回款情況、后續(xù)追償?shù)倪M(jìn)展情況，并說明公司審議上述擔(dān)保議案的情況，明確說明審議程序是否合規(guī)、是否存在違規(guī)對外提供擔(dān)保的情形。

（2）說明篩選、考核以及管理經(jīng)銷商的制度或政策，期末經(jīng)銷商數(shù)量及報告期內(nèi)變動情況，經(jīng)銷商及其最終銷售客戶是否與公司、主要股東及董監(jiān)高等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益往來，是否存在向經(jīng)銷商壓貨提升銷售規(guī)模的情況。

（3）說明近三年前十大經(jīng)銷商的具體情況，包括名稱、銷售金額、應(yīng)收賬款金額、信用政策、退換貨條款、是否存在期后退貨、最終客戶情況等。

（4）說明買方信貸擔(dān)保對象的具體情況，包括名稱、規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售金額、應(yīng)收賬款余額、賬齡、擔(dān)保期限等。

（5）結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險、同行業(yè)企業(yè)情況等說明公司采取買方信貸銷售模式的必要性，買方信貸業(yè)務(wù)開展前公司核查經(jīng)銷商的資信或控制業(yè)務(wù)風(fēng)險的方式。

7.報告期末，你公司應(yīng)付賬款賬面余額15.14億元，較期初減少27.87%。請你公司補(bǔ)充說明報告期內(nèi)應(yīng)付賬款的主要應(yīng)付對象、金額和占比，與主要供應(yīng)商的匹配情況是否存在重大差異，并結(jié)合采購付款的流程、結(jié)算方式、供應(yīng)商的信用政策等說明應(yīng)付賬款余額大幅減少的原因及合理性。

8.報告期末，你公司合同資產(chǎn)賬面價值5.58億元，其中，建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)占比83.87%。本期按組合計(jì)提合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2,095.08萬元。請你公司說明建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)的具體明細(xì)，包括客戶名稱、合同金額、合作模式、收入確認(rèn)政策、已確認(rèn)收入、應(yīng)收款項(xiàng)余額等，并說明本期計(jì)提合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的具體原因，減值計(jì)提是否充分。

9.報告期內(nèi)，你公司發(fā)生匯兌收益7,340.06萬元，去年同期發(fā)生匯兌損失6,213.63萬元。請你公司說明報告期內(nèi)匯兌損益的計(jì)算過程及會計(jì)處理，匯兌損益計(jì)算是否準(zhǔn)確，報告期內(nèi)相關(guān)匯率變動趨勢與公司出口收入等金額和公司匯兌損失之間的匹配性。

請你公司就上述問題做出書面說明，請會計(jì)師核查上述問題并發(fā)表明確意見，在5月12日前將有關(guān)說明材料報送我部并對外披露，同時抄送深圳證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告。

深圳證券交易所

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2023年4月24日

來源：中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)

關(guān)鍵詞：