深圳證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對(duì)天馬軸承集團(tuán)股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢函（公司部年報(bào)問(wèn)詢函〔2023〕第17號(hào)）。3月30日，天馬軸承集團(tuán)股份有限公司（簡(jiǎn)稱“天馬股份”，002122.SZ）發(fā)布2022年年度報(bào)告。

2022年，公司全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入7.03億元，同比下降16.12%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)8510.46萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)111.70%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)-10.94億元，同比下降2296.06%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2568.15萬(wàn)元，同比下降65.53%。

報(bào)告期內(nèi)，天馬股份資產(chǎn)減值損失發(fā)生額為-9.32億元，其中，長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失發(fā)生額為-2.19億元，商譽(yù)減值損失發(fā)生額為-6.48億元。

(資料圖片)

2022年末，天馬股份長(zhǎng)期股權(quán)投資金額為7.52億元，2022年初為9.75億元，重大變動(dòng)原因主要為對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)金華手速計(jì)提大額減值導(dǎo)致。

截止2022年12月31日，天馬股份合并資產(chǎn)負(fù)債表中商譽(yù)賬面余額為人民幣67588.79萬(wàn)元，商譽(yù)減值準(zhǔn)備為67588.79萬(wàn)元，商譽(yù)主要為天馬股份2019年收購(gòu)徐州長(zhǎng)華信息服務(wù)有限公司時(shí)形成，本期商譽(yù)產(chǎn)生大額減值，對(duì)天馬股份財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

深圳證券交易所指出，年報(bào)顯示，天馬股份報(bào)告期計(jì)提資產(chǎn)減值損失9.32億元，其中計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失2.19億元，商譽(yù)減值損失6.48億元。長(zhǎng)期股權(quán)投資減值主要為對(duì)金華手速信息科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“金華手速”）投資減值，商譽(yù)減值主要系對(duì)收購(gòu)徐州長(zhǎng)華信息服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“徐州長(zhǎng)華”）形成的商譽(yù)計(jì)提減值。

深圳證券交易所請(qǐng)?zhí)祚R股份說(shuō)明熱熱文化、中科華世經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)跇I(yè)績(jī)承諾期滿后出現(xiàn)大幅下滑的原因及合理性，說(shuō)明熱文化、中科華世自收購(gòu)以來(lái)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入構(gòu)成、占比、對(duì)應(yīng)毛利率的變化情況及變動(dòng)原因，前十大客戶銷售及其變化情況，截至目前對(duì)前十大客戶應(yīng)收賬款的回款情況，以及其主要客戶是否與天馬股份及公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人（如有）存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、一致行動(dòng)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，是否存在其他利益安排。

年報(bào)顯示，創(chuàng)投服務(wù)與資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)之一。截至2022年末，天馬股份管理的股權(quán)資產(chǎn)和債權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值約13.78億元，比上年末降低1.95億元。天馬股份將持有的2只私募股權(quán)基金及多家上市公司股票作為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算，期末余額為4.18億元，本期公允價(jià)值變動(dòng)-4613.92萬(wàn)元，股票投資的資金來(lái)源多為自有及自籌資金。

深圳證券交易所請(qǐng)?zhí)祚R股份說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)在公司出現(xiàn)債務(wù)逾期并被債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)重整的背景下，公司進(jìn)行大額證券投資的原因及合理性，相關(guān)投資對(duì)象與你公司及公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人（如有）是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、一致行動(dòng)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，是否存在其他利益安排。

以下為原文：

深圳證券交易所

關(guān)于對(duì)天馬軸承集團(tuán)股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢函

公司部年報(bào)問(wèn)詢函〔2023〕第17號(hào)

天馬軸承集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)：

我部在對(duì)你公司2022年年度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“年報(bào)”）進(jìn)行事后審查的過(guò)程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：

1.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期計(jì)提資產(chǎn)減值損失9.32億元，其中計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失2.19億元，商譽(yù)減值損失6.48億元。長(zhǎng)期股權(quán)投資減值主要為對(duì)金華手速信息科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“金華手速”）投資減值，商譽(yù)減值主要系對(duì)收購(gòu)徐州長(zhǎng)華信息服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“徐州長(zhǎng)華”）形成的商譽(yù)計(jì)提減值。

根據(jù)你公司前期公告，徐州長(zhǎng)華及金華手速均為公司前期收購(gòu)的、以解決原控股股東資金占用的主要資產(chǎn)。你公司于2019年4月收購(gòu)徐州長(zhǎng)華時(shí)，其賬面價(jià)值8358.00萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)值81669.49萬(wàn)元，評(píng)估增值877.14%。徐州長(zhǎng)華主要資產(chǎn)為持有的北京熱熱文化科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“熱熱文化”）66.67%股權(quán)、中科華世文化傳媒有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中科華世”）81.15%股權(quán)。收購(gòu)對(duì)手方徐州睦德信息科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“徐州睦德”，由你公司董事長(zhǎng)武劍飛控制）承諾熱熱文化2019年凈利潤(rùn)、2019-2020年累積凈利潤(rùn)、2019-2021年度累積凈利潤(rùn)分別為5000萬(wàn)元、11000萬(wàn)元、18500萬(wàn)元，承諾中科華世2019年凈利潤(rùn)、2019-2020年累積凈利潤(rùn)、2019-2021年度累積凈利潤(rùn)分別為2400萬(wàn)元、5100萬(wàn)元、8100萬(wàn)元。根據(jù)會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)審核報(bào)告，熱熱文化業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)19204.09萬(wàn)元，業(yè)績(jī)承諾完成率為104%。中科華世業(yè)績(jī)承諾期累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8382.52萬(wàn)元，業(yè)績(jī)承諾完成率為103%。2022年為業(yè)績(jī)承諾期滿后的首個(gè)會(huì)計(jì)年度，熱熱文化、中科華世分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3065.72萬(wàn)元、5866.33萬(wàn)元，同比下滑80.78%、70.44%，分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-4796.21萬(wàn)元、-4235.89萬(wàn)元，由盈轉(zhuǎn)虧，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大幅度下滑。

你公司2021年3月收購(gòu)徐州彤弓科技信息咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱“徐州彤弓”）100%股權(quán)，以抵減原控股股東資金占用24972.89萬(wàn)元，其底層資產(chǎn)為持有的金華手速49%股權(quán)。徐州彤弓2020年12月末賬面價(jià)值529.49萬(wàn)元，評(píng)估值為24972.89萬(wàn)元，增值率達(dá)4616.40%。你公司報(bào)告期內(nèi)對(duì)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值2.19億元，占當(dāng)時(shí)收購(gòu)時(shí)抵償占用金額的88%。年報(bào)同時(shí)顯示，金華手速2022年實(shí)現(xiàn)收入644.62萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為404.9萬(wàn)元，分別同比下滑89%、78%。

請(qǐng)你公司：

（1）說(shuō)明商譽(yù)、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值的具體測(cè)試過(guò)程，其中根據(jù)《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)--商譽(yù)減值》的相關(guān)要求，說(shuō)明商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程中選取的關(guān)鍵參數(shù)，如預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)的預(yù)測(cè)期增長(zhǎng)率、穩(wěn)定期增長(zhǎng)率、利潤(rùn)率、折現(xiàn)率、預(yù)測(cè)期等，并說(shuō)明選取的依據(jù)及合理性；

（2）說(shuō)明熱熱文化、中科華世經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)跇I(yè)績(jī)承諾期滿后出現(xiàn)大幅下滑的原因及合理性，說(shuō)明熱文化、中科華世自收購(gòu)以來(lái)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入構(gòu)成、占比、對(duì)應(yīng)毛利率的變化情況及變動(dòng)原因，前十大客戶銷售及其變化情況，截至目前對(duì)前十大客戶應(yīng)收賬款的回款情況，以及其主要客戶是否與你公司及公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人（如有）存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、一致行動(dòng)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，是否存在其他利益安排；

（3）說(shuō)明本次商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程中對(duì)熱熱文化、中科華世的評(píng)估情況，并列表對(duì)比熱熱文化、中科華世實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和置入時(shí)及業(yè)績(jī)承諾期各年對(duì)商譽(yù)測(cè)試時(shí)評(píng)估預(yù)測(cè)的差異情況，若存在較大差異，請(qǐng)說(shuō)明具體原因和評(píng)估時(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)選取依據(jù)及合理性（如適用）；

（4）說(shuō)明本次長(zhǎng)期股權(quán)投資減值測(cè)試時(shí)對(duì)徐州彤弓的評(píng)估情況，并列表對(duì)比此次評(píng)估與徐州彤弓置入時(shí)評(píng)估預(yù)測(cè)的差異情況，若存在較大差異，請(qǐng)說(shuō)明具體原因和評(píng)估時(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)選取依據(jù)及合理性（如適用）；

（5）結(jié)合前期置入資產(chǎn)自納入合并報(bào)表以來(lái)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)、與收益法評(píng)估過(guò)程中營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)值的差異情況（如有），說(shuō)明置入資產(chǎn)的估值作價(jià)是否合理，是否存在損害上市公司利益和中小股東合法權(quán)益的情形，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明前期是否存在虛增估值抵減資金占用的情形。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題（1）（2）、你公司獨(dú)立董事對(duì)上述問(wèn)題（5）進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

2.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期內(nèi)因破產(chǎn)重整確認(rèn)債務(wù)重組收益173350.89萬(wàn)元。年審會(huì)計(jì)師將破產(chǎn)重整收益的確認(rèn)作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。此外，營(yíng)業(yè)外支出中，預(yù)計(jì)賠償支出金額為61344.73萬(wàn)元主要為你公司破產(chǎn)重整受理前計(jì)提的利息及違約金等。

請(qǐng)你公司：

（1）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)債務(wù)重組收益的具體情況，包括相關(guān)債務(wù)形成原因與金額、債務(wù)重組過(guò)程與時(shí)間等，同時(shí)說(shuō)明債務(wù)重組收益具體的會(huì)計(jì)處理過(guò)程，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定；

（2）說(shuō)明破產(chǎn)重整受理前計(jì)提的利息及違約金的具體情況，包括但不限于主要債權(quán)人、債務(wù)形成原因、違約債務(wù)金額、利率、具體會(huì)計(jì)處理等，說(shuō)明將計(jì)提的利息及違約金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的依據(jù)，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

3.年報(bào)顯示，你公司期末存貨賬面價(jià)值66025.01萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)26%。存貨中發(fā)出商品期末賬面價(jià)值23165.95萬(wàn)元，占存貨賬面價(jià)值35%，發(fā)出商品期末賬面價(jià)值同比增長(zhǎng)16%，原材料期末賬面價(jià)值同比增長(zhǎng)114%。公司期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為16%，同比下降5個(gè)百分點(diǎn)。公司報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1810.45萬(wàn)元。

請(qǐng)你公司：

（1）說(shuō)明存貨賬面價(jià)值，特別是發(fā)出商品、原材料期末賬面價(jià)值較期初大幅增加的原因，按類別列示存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提過(guò)程（包括存貨類型、相關(guān)產(chǎn)成品種類、數(shù)量、可變現(xiàn)凈值及可變現(xiàn)凈值確定的主要方式和參數(shù)等），說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例下降的原因，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分；

（2）說(shuō)明發(fā)出商品金額較大、同比增長(zhǎng)較快的原因，發(fā)出商品的前五名客戶名稱、合同簽訂時(shí)間、金額、產(chǎn)品發(fā)出時(shí)間、驗(yàn)收及收款安排、目前結(jié)轉(zhuǎn)情況等，進(jìn)一步說(shuō)明發(fā)出商品未滿足收入確認(rèn)條件的原因，并結(jié)合歷史銷售退回情況等因素，說(shuō)明發(fā)出商品是否存在無(wú)法形成收入的風(fēng)險(xiǎn)，以及你公司能否對(duì)發(fā)出商品實(shí)施有效控制；

（3）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備大額轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷的具體原因，存在以前年度計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在報(bào)告期轉(zhuǎn)回的，結(jié)合轉(zhuǎn)回的確定依據(jù)、與計(jì)提時(shí)測(cè)算的差異，說(shuō)明前期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性及合理性。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

4.年報(bào)顯示，你公司期末應(yīng)收賬款賬面余額31735.19億元，其中賬齡在三年以上的應(yīng)收賬款賬面余額19241.39萬(wàn)元，占比61%。你公司對(duì)賬齡在3年以上應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為100%。

請(qǐng)你公司說(shuō)明三年以上應(yīng)收賬款占比較高的原因及形成過(guò)程，包括發(fā)生時(shí)間、原因、金額、交易背景、你公司與欠款方的關(guān)聯(lián)關(guān)系情況（如有）等，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明前期收入確認(rèn)是否謹(jǐn)慎合理。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

5.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末其他應(yīng)收款中應(yīng)收土地收儲(chǔ)款8000.00萬(wàn)元，應(yīng)收關(guān)聯(lián)方資金拆借款8987.56萬(wàn)元，應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款2893.96萬(wàn)元，占其他應(yīng)收款期末的比重分別為32%、36%、11%。從其他應(yīng)收款賬齡看，三年以上的應(yīng)收賬款期末余額12896.65萬(wàn)元。公司報(bào)告期內(nèi)對(duì)其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4539.79萬(wàn)元，期末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提余額為14821.29萬(wàn)元，計(jì)提比例59%，較期初上升14個(gè)百分點(diǎn)。

應(yīng)收關(guān)聯(lián)方拆借款中，主要為前期對(duì)參股公司齊齊哈爾欣豪潤(rùn)成房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“欣豪潤(rùn)成”）提供7000萬(wàn)元財(cái)務(wù)資助形成。在前述財(cái)務(wù)資助即將到期（2022年12月）前，你公司同意將前期財(cái)務(wù)資助展期三年，且不再收取利息，欣豪潤(rùn)成其他股東按比例提供的財(cái)務(wù)資助同樣進(jìn)行展期。

請(qǐng)你公司：

（1）說(shuō)明應(yīng)收土地收儲(chǔ)款、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的形成過(guò)程，包括形成時(shí)間、交易對(duì)方、賬齡及壞賬計(jì)提情況等，說(shuō)明未能收回的原因及公司所采取的措施，并結(jié)合付款方相關(guān)情況，說(shuō)明后期收回的可能性，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；

（2）說(shuō)明公司同意將財(cái)務(wù)資助進(jìn)行展期并不在收取利息的原因及合理性，公司與欣豪潤(rùn)成股東及實(shí)際控制人是否存在資金往來(lái)、共同投資等其他安排，并結(jié)合欣豪潤(rùn)成所處房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，說(shuō)明該筆款項(xiàng)收回的可能性及判斷依據(jù)，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明前述財(cái)務(wù)資助及展期是否存在損害上市公司利益和中小股東合法權(quán)益的情形。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題（1）、你公司獨(dú)立董事對(duì)上述問(wèn)題

（2）進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

6.年報(bào)顯示，創(chuàng)投服務(wù)與資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)之一。截至2022年末，你公司管理的股權(quán)資產(chǎn)和債權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值約13.78億元，比上年末降低1.95億元。你公司將持有的2只私募股權(quán)基金及多家上市公司股票作為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算，期末余額為4.18億元，本期公允價(jià)值變動(dòng)-4613.92萬(wàn)元，股票投資的資金來(lái)源多為自有及自籌資金。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合未來(lái)發(fā)展方向及發(fā)展戰(zhàn)略，說(shuō)明將創(chuàng)投服務(wù)與資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)作為公司主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的原因，公司是否有具備支持該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展所需的人員、資金等關(guān)鍵資源要素；

（2）說(shuō)明交易性金融資產(chǎn)的具體構(gòu)成、報(bào)告期內(nèi)公允價(jià)值變動(dòng)幅度較大的原因及交易情況，投資資金來(lái)源于自籌資金的，說(shuō)明具體來(lái)源及方式；

（3）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)在公司出現(xiàn)債務(wù)逾期并被債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)重整的背景下，公司進(jìn)行大額證券投資的原因及合理性，相關(guān)投資對(duì)象與你公司及公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人（如有）是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、一致行動(dòng)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，是否存在其他利益安排。

請(qǐng)你公司獨(dú)立董事對(duì)上述問(wèn)題（3）進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

7.海南齊機(jī)科技有限公司（前身為齊齊哈爾第一機(jī)床廠有限公司，以下簡(jiǎn)稱“海南齊機(jī)”）系你公司參股公司。2020年6月，你公司控股股東徐州乾順承科技發(fā)展有限公司（后更名為四合聚力信息科技集團(tuán)有限公司）向其增資后獲得51%股權(quán)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)海南齊機(jī)控制。海南齊機(jī)近三年的營(yíng)業(yè)收入分別為105.13萬(wàn)元、6363.65萬(wàn)元、20218.33萬(wàn)元，凈利潤(rùn)分別為4962.29萬(wàn)元、9343.53萬(wàn)元、-8889.36萬(wàn)元。你公司董事陳友德、姜學(xué)謙、侯雪峰均在海南齊機(jī)擔(dān)任董事，其中陳友德任海南齊機(jī)董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，你公司監(jiān)事李光任海南齊機(jī)監(jiān)事。喪失控制權(quán)后，你公司及你公司控股股東四合聚力按出資比例多次向海南齊機(jī)增資，其中你公司實(shí)繳出資14639.30萬(wàn)元。2021年8月，海南齊機(jī)向你公司子公司徐州正隆提供最高額度不超過(guò)1.5億元的財(cái)務(wù)資助，以滿足子公司日常經(jīng)營(yíng)資金需要。截至2022年末，海南齊機(jī)向徐州正隆提供的財(cái)務(wù)資助余額為8178.2萬(wàn)元。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合海南齊機(jī)主要業(yè)務(wù)及產(chǎn)品等情況，說(shuō)明在四合聚力實(shí)現(xiàn)對(duì)海南齊機(jī)的控制后，你公司主要業(yè)務(wù)與控股股東是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，并結(jié)合控股股東承諾情況，說(shuō)明控股股東是否違反同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相關(guān)承諾；

（2）說(shuō)明你公司在喪失海南齊機(jī)控制權(quán)后，其收入實(shí)現(xiàn)大幅度增長(zhǎng)的原因，并結(jié)合其業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，說(shuō)明其凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較大的原因及合理性；

（3）結(jié)合海南齊機(jī)現(xiàn)金增資時(shí)點(diǎn)，說(shuō)明在失去控制權(quán)后，你公司繼續(xù)對(duì)其進(jìn)行大額現(xiàn)金增資的原因，在你公司資金緊張并出現(xiàn)債務(wù)逾期的背景下仍對(duì)海南齊機(jī)大額現(xiàn)金增資的合理性，你公司向其大額現(xiàn)金增資后又借入大額資金的原因及合理性；

（4）說(shuō)明海南齊機(jī)獲得大額現(xiàn)金增資后，相關(guān)增資資金的具體使用情況，并說(shuō)明你公司對(duì)海南齊機(jī)大額現(xiàn)金增資是否損害上市公司利益和中小股東的合法權(quán)益，相關(guān)資金是否實(shí)際被控股股東支配或占用。

請(qǐng)你公司獨(dú)立董事對(duì)上述問(wèn)題（4）進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，在2023年4月25日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。

特此函告

深圳證券交易所

上市公司管理一部

2023年4月12日

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